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所得稅匯算清繳

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服務簡介

匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理

1、企業所得稅匯算清繳涉及的納稅調整事項,會計核算上并不需要反映,會計與稅法產生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調整,不需要進行會計調整

2、由于納稅調整補稅導致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映

匯算清繳的對象有哪些?

1、實行查賬征收的企業

2、實行核定應稅所得率的企業,企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳,實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳

企業所得稅匯算清繳時還能做稅前扣除嗎?

企業所得稅允許扣除的具體項目,要在按照規定的范圍、標準在稅前扣除

1、借款利息支出,生產、經營期間,向金融機構借款的利息支出,按實際發生數扣除,向非金融機構借款的利息支出,按不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分,準予扣除,納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除

2、工資、薪金支出

3、職工工會經費2%,職工福利費14%,職工教育經費2.5%

4、公益、救濟性的捐贈,納稅人用于公益、救濟性的捐贈,在年度會計利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除

5、業務招待費

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